美国国税局（IRS）正加强对跨境卖家的税务监管，要求符合条件的外国企业缴纳联邦所得税。根据新规，任何在美国开展“贸易或业务”（USTB）的外国公司，其有效关联收入（ECI）均需申报纳税。
亚马逊FBA、第三方海外仓等模式可能被认定为USTB，这意味着大量中国卖家面临潜在税务负担。然而，根据《美中所得税协定》，仅当中国企业在美国构成“常设机构”（PE）时才需实际缴税。目前多数FBA卖家尚未达到PE认定标准。
税务专家指出，监管趋严已成定局。IRS已将数字销售列为2025年稽查重点，并降低申报门槛：2026年起，在线收入超过600美元即需申报。同时，美国废除800美元以下小额免税政策，进一步收紧税务监管。
数据显示，2024年中国卖家在亚马逊美国站销售额约2300亿美元。若按10%净利润和21%税率计算，潜在税收规模可达52.5亿美元。
跨境税务合规已成为行业生存的必选项。卖家需重点关注ECI和PE认定标准，确保业务透明合规，以应对日益严格的国际税务环境。
